Возмещение НДС при покупке порошка селена для опытных исследований

Comments

• Цитата: Доброго времени суток!Я бухгалтер, которая никогда не занималась декларированием НДС. Подскажите, кто нибудь следующую ситуацию. Буду очень признательна.ООО находится на общей системе налогообложения.  Деятельность агентов по продаже драгоценных и полудрагоценных металлов.2 и 3 квартал движений по счету не было и сдавались "нулевочки". В 4 квартале был приобретен металлический порошок Селен (с документами порядок - сф и накладная, договор, все как надо) Порошок был куплен в малом количестве для опытных исследований на оборудовании. Больше никаких по счету движений не было.В декларацию по НДС у меня попадает сумма налога предъявленная нам как покупателям этого порошка у завода в сумме 42327руб. и она отражается по строке 050 как сумма исчисленная к возмещению. Т.е. мне уплачивать в бюджет Ничего не надо?? И в следствии, это грозит сразу камеральной проверкой? Т.е. после сдачи такой декларации налоговая затребует все документы, я так понимаю? А если уплатить все же эту сумму, тогда в бюджете будут "висеть наши" уже 84654руб и я могу написать письмо, чтобы их зачли в счет следующих платежей? Как поступить правильней?

  Добрый вечер!
  
  Платить в бюджет сумму НДС, которую Вы уже и так заплатили продавцу селена в составе его цены точно не нужно.
  
  Вы можете:
  - либо применить вычет НДС в декларации за 4 квартал 2014 г., тогда, как Вы верно опасаетесь, последует требование о представлении документов в связи с заявлением вычета НДС в рассматриваемой сумме (п. 8 ст. 88, п. 1 ст. 176 НК РФ);
  - подать за 4 квартал 2014 г. декларацию по НДС без заявления данного вычета, т.е. "нулевую", с заявлением вычета в любой декларации в течение следующих 3-х лет (п. 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Но в этом случае налоговики также могут потребовать представления пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ), так как расходы на приобретение данного порошка Вы отразите в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2014 г., а вычет НДС по порошку в декларации по НДС не отразите.
• Извините, за возможно глупые вопросы, но на общем режиме я еще не работала. В декларации по НДС я отражаю вычет, а расходы на приобретение порошка селен отражаю в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2014 г. в итоге я получу Убыток на предприятии?? Это тогда чем грозит со стороны налоговиков?
• Цитата: Извините, за возможно глупые вопросы, но на общем режиме я еще не работала. В декларации по НДС я отражаю вычет, а расходы на приобретение порошка селен отражаю в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2014 г. в итоге я получу Убыток на предприятии?? Это тогда чем грозит со стороны налоговиков?

  Добрый день!
  
  Да, все верно.
  
  НДС к возмещению и убыток по налоговой декларации по налогу на прибыль грозят требованием представления документов, подтверждающих заявленные в декларации по НДС вычеты (п. 8 ст. 88, п. 1 ст. 176 НК РФ), а также пояснения о причинах отражения налогового убытка в декларации по налогу на прибыль (п. 3 ст. 88 НК РФ).
  Ничего страшного в данной ситуации нет, так как у Вас вполне естественно образовалась сумма как НДС к возмещению, так и налогового убытка в начале деятельности (Письмо Минфина РФ от 26.04.2011 N 03-03-06/1/269).